예산 계획 수립

1. 프로그램 예산 수립

▶ 예산 수립 : 프로그램이 실행되기 위해서 필요한 수입과 지출을 구체화한 재정 계획

1) 예산 수립의 특성

① 예산수립은 정치적 과정 
② 예산수립은 프로그램 계획 및 설계의 과정   
③ 예산수립은 프로그램 관리 과정
④ 예산수립은 인간적인 과정
⑤ 예산수립은 미래지향적임

 
2) 예산 수립의 유형

(1) 항목별 예산

① 정부, 민간기업, 사회복지기관 등 가장 일반적으로 사용 
② 예산수립방법 : 항목별로 수입과 지출 기재
③ 예산수립 절차 : 표준화된 예산 형식의 설계 → 예산 정의 및 용어의 개발 →  모든 수입과 지출 규명 → 예산∙결산
④ 수입과 지출 항목들의 분류가 서로 배타적이며, 상쇄하도록 설계

(2) 기획 예산

① 기관이 설정한 장기적인 전망이나 계획에 근거하여 목표 수립
② 목표 달성 위한 프로그램 
→ 가장 효율적으로 실행할 수 있는 방향으로 예산 편성

 

(3) 영기준 예산

① 처음부터 영(zero)의 상태에서 예산 다시 설정
② 기존 예산 상관없이 새로운 프로그램 우선순위에 따라 예산 수립

(4) 성과주의 예산

① 각 프로그램이나 활동의 단위원가와 업무량을 고려하여 예산 수립
② 항목별 예산이 아니라
→ 의도한 목표 달성 위하여 비용이 얼마나 소요되는지에 초점
③ 세부사업별로 단가계산을 하는 방식 취하고 있음 

 

 

2.  프로그램 예산 수립 절차와 실제

 
1) 예산 수립 절차

 

 

 

 

2) 프로그램 제안서의 예산편성

① 프로그램 총예산을 인건비, 사업비, 관리운영비 등 “목”으로 분리
② 이 세 가지 “목”은 다시 “세목”으로 각각 구분
③ 각 “세목”의 산출근거를 구체적으로 제시 → 실제 단가, 수량, 인원수, 건수, 획수 등

④ 예산조달 계획 : 신청금액과 자부담으로 구분하여 작성 
→ 배합자금(matching fund)

5) 프로그램 예산 수립 예시

 

목	세목	계	산출근거
사업비	마음열기	500,000	다과비 5,000X10명X10회
	소시오드라마	250,000	다과비 5,000X10명X5회
	또바기 모임	800,000	집단활동(영화,식사,소풍 등) 10,000X10명X8회

 

4) 예산 수립한 다음 할 일? 

 

- 재원조달계획 수립
- 재원조달 : 모금, 정부보조금, 수혜자 비용부담

 

 

 

 

학습정리 
1. 프로그램 예산 수립의 특성 

- 예산 수립 : 프로그램 재정계획
- 예산 수립 특성 : 정치적 / 프로그램 계획 및 설계 /  프로그램 관리 / 인간적 / 미래지향적임 
2. 예산 수립 유형
- 항목별 예산: 항목별로 수입과 지출 기재
- 기획 예산: 장기적 전망, 계획 근거 수립
- 영기준 예산: Zero 상태에서 예산 설정
- 성과주의 예산: 의도한 목표 달성 위한 비용 계산
3. 프로그램 제안서 예산편성
- 인건비, 사업비, 관리운영비 등 “항목” 분리 

- 세 가지 “목”은 다시 “세목”으로 구분
- 각 “세목” 산출근거 제시
- 신청금액과 자부담으로 구분 작성 → 배합자금(matching fund)

 

 

 

 

부산디지털대학교 프로그램 개발과 평가 강의정리 : 배의식 교수 2022년 1학기 강의